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上市公司財務造假背后的利益鏈條必須合力切斷

2025-03-15 08:15 來源:證券日報
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(責任編輯:朱曉航)
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上市公司財務造假背后的利益鏈條必須合力切斷

2025年03月15日 08:15   來源:證券日報   

  擇 遠

  證監(jiān)會主席吳清日前在十四屆全國人大三次會議舉行的經(jīng)濟主題記者會上表示,“健全防治財務造假長效機制”。這是監(jiān)管部門關于資本市場嚴監(jiān)嚴管,特別是打擊財務造假發(fā)出的最新信號。

  財務造假嚴重擾亂資本市場秩序、動搖投資者信心。近年來,各方持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度,及時查處一批財務造假案件,市場生態(tài)有效凈化。根據(jù)證監(jiān)會日前公布的數(shù)據(jù),2024年對61起財務造假案件作出行政處罰,同比增長17%;案均處罰金額1577萬元,同比增長12%;對7起案件按照法定高限處以罰款,同比增長75%;對69名“董監(jiān)高”人員實施市場禁入,同比增長9.5%。

  但也要看到,當前,財務造假花樣翻新,比如,發(fā)行人通過多道“中轉(zhuǎn)公司”,層層嵌套實施財務造假,多種手段并進,復雜、隱蔽,造成案件查處難度大,打擊的任務十分艱巨。所以,切斷上市公司財務造假背后的鏈條,需要各方合力,全面擠壓財務造假的生存空間。

  監(jiān)管部門要進一步加大懲治力度,不僅要追究上市公司造假的責任,也要追究配合上市公司造假的第三方的刑事責任和民事責任,形成行政處罰、民事追責、刑事懲戒的合力,真正切斷公眾公司財務造假的利益鏈條。對于觸及重大違法強制退市情形的上市公司,要嚴格執(zhí)行退市制度,堅決出清此類“害群之馬”,讓造假者付出慘痛代價。同時,要完善線索舉報獎勵制度,切實發(fā)揮內(nèi)部“吹哨人”的作用。

  中介機構要加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制,切實做好“看門人”。上市公司財務造假背后,相關中介機構責任難逃。結合過往的案例來看,不乏有的中介機構主動配合,提供專業(yè)助力,直接參與企業(yè)財務造假。這種從業(yè)人員監(jiān)守自盜的行為,破壞市場誠信機制,損害中小投資者權益,影響市場信心和行業(yè)威信,受到嚴懲是必然的。這就再次提醒相關從業(yè)人員,要依法依規(guī)履行職責,謹守“不作假賬”的底線,不觸碰法律紅線。

  獨立董事要切實發(fā)揮監(jiān)督作用,維護中小股東權益。根據(jù)中國上市公司協(xié)會日前發(fā)布的《獨董新規(guī)執(zhí)行簡報》(第5期),2024年度,因違法違規(guī)被證監(jiān)會(含派出機構)、證券交易所處罰處分及采取監(jiān)管措施的滬深上市公司獨立董事合計85名,案例合計58例。從涉及案例數(shù)量來看,排在第一的違法違規(guī)行為是獨立董事未監(jiān)督財務報告真實性問題(17例)。這暴露出的問題,是部分獨立董事對財務審計程序流于形式,過度依賴管理層提供的信息。希望獨立董事能盡心履職,在完善公司治理結構、促進公司規(guī)范運作、保護中小投資者合法權益等更多方面發(fā)揮積極作用。如果有失職行為,監(jiān)管層肯定會果斷“亮劍”。

  相信通過多管齊下,形成財務造假綜合懲防新格局,真正切斷財務造假背后的鏈條,資本市場的健康發(fā)展才更有保障。

(責任編輯:朱曉航)